企业代缴社会保险费的账务处理

2024-11-08 11:04:24 174次

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企业代缴社会保险费的账务处理，麻烦给回复

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2024-11-08 11:04:24

公司代扣代缴社保，主要是在发放工资时进行个人社保的扣除和代缴，具体的账务处理如下：

计提工资：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资，

发放工资：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

其他应付款—个人社保，

应交税费—个人所得税，

缴个税时：

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款，

社保计提：

借：管理费用—社保单位，

贷：应付职工薪酬—社保单位。

缴社保时：

借：应付职工薪酬—社保单位，

其他应付款—个人社保，

贷：银行存款。

1、当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——养老保险费

3、如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款——养老保险费

4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

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2024-11-08 11:04:24

单位缴纳社保应通过“应付职工薪酬”科目核算，以销售人员为例，具体编制分录如下：

（1）计提工资时：

借：销售费用—工资

销售费用—社会保险费及公积金（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社会保险费及公积金

（2）发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

（3）缴纳社保及个税时：

借：应付职工薪酬—社会保险费及公积金（公司承担部分）

其他应收款—社会保险费及公积金（员工承担部分）

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

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