小规模商业企业分批货统一开票的账务处理

2024-06-26 04:31:58 59次

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2024-06-26 04:31:58

我公司根据客户需求分批发货，------发出商品时借：发出商品贷：库存商品对方分批打预付给我公司货款-----收到款时借：银行存款贷：预收账款--XX月末公司根据预付款给对方开具发票，我公司预付款小于应收款，也就是对方打来的款项小于给对方发货的数量----开具发票时借：应收账款--XX（对方预付款小于应收款的差额）

预收账款--XX（以前对方预付给你单位的款）

贷：主营业务收入【发票金额/（1+3%）】

应交税费--应交增值税【发票金额/（1+3%）】*3%同时结转销售成本借：主营业务成本贷：发出商品待收到对方预付款小于应收款的差额时借：银行存款贷：应收账款--XX

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